Pro bono usluga se odnosi na rad koji je izvršen ili pod uvjetom bez naknade da koristi uzrok ili za dobrobit javnosti. Neki troškovi za obavljanje profesionalnih usluga su porezno priznati, ali mnogi ne.
Iako većina ljudi misli o pravnim uslugama, pro bono usluge mogu biti i druge stvari, a mnoge druge vrste stručnjaka daruju svoje usluge besplatno (računovođe, liječnici, itd.).
IRS je malo zabrinut zbog toga što čini profesionalne usluge i jednostavno pružanje usluge ne znači da ona predstavlja pro bono rad.
Važno je razlikovati donaciju profesionalnih usluga i jednostavno volontiranje vremena i rada jer volonterski sati obično nisu porezni odbici. Možete saznati više o tome kako IRS razlikuje pro bono usluge i volonterske usluge u, Are Pro Bono usluge isto kao volonterske usluge?
Odbitak poreza za Pro Bono usluge
U većini slučajeva, ne možete odbiti naknade koje biste normalno naplaćivali za svoje usluge kao pro bono usluge, ali možda ćete moći preuzeti odbitke za određene kvalificirane troškove na povrat poreza na dohodak. Na primjer, ako naplatite 150 dolara za sat za svoje usluge, to ne znači nužno ako dajete dva sata svog profesionalnog vremena, a zatim se možete preokrenuti i odbiti 300 dolara (za dva sata) od poreza na dohodak.
IRS objavljuje sljedeće kriterije za oduzimanje pro bono usluga:
IRS.gov: "Iako ne možete odbiti vrijednost vašeg vremena ili usluga, možete odbiti troškove koje ste imali tijekom davanja vaših usluga kvalificiranoj organizaciji".
Sada, ovo se može činiti jasnim, ali nije uvijek tako jednostavno.
Na primjer, ako ste uplatili radnika u iznosu od 500 $ kako biste napravili predložak web-lokacije za dobrotvorne svrhe, a zatim ste predali predajom u dobrotvorne svrhe besplatno, ostvarili ste materijalni trošak - 500,00 kn uplaćenog zaposleniku i to bi moglo biti porezno priznato.
U većini slučajeva ne možete tražiti odbitak za vrijednost vlastitih usluga ili satni troškovi (plaće koje ste platili za sebe), u stvari to može potaknuti reviziju. Pretpostavimo da ste marketinški savjetnik i donirajte 50 sati dobrotvornoj pomoći kako biste im pomogli u marketingu.
Vaše profesionalno vrijeme nije porezno priznato. Ali recimo da ste morali putovati u dobrotvorne svrhe kako bi se susreli s njima - troškovi povezani s putovanjima mogu se smatrati porezno priznatim jer je to bio izravan trošak koji je posebno vezan za donaciju vaših profesionalnih usluga.
Pro Bono troškovi koji se mogu odvojiti od poreza na dohodak
Prije nego što navedete vrste troškova koje ste možda mogli odbiti, imajte na umu da svi probono odbitci moraju udovoljavati dvije IRS kvalifikacije:
- Trošak mora nastati kao uvjet za obavljanje usluge za organizaciju; i
Usluge moraju prvenstveno imati koristi dobrotvornoj organizaciji, a ne poreznom obvezniku (ali oboje mogu imati koristi.)
Primjeri troškova koje ste možda mogli odbiti, ili djelomično odbiti, uključuju troškove isporuke potrebne za pružanje ili izvršavanje usluge koja je izravno pogodovala ljubavi; putni troškovi ; i ostalih izravnih troškova.
Da biste uzeli bilo koju vrstu dobrotvornog odbitka, uključujući odbitke za pro bono usluge, teret je na vama, donatelju, da dokažete donaciju. Važno je spremiti sve potvrde i dobiti potvrdu od dobrotvorne organizacije. Ako ne možete potkrijepiti sve troškove, IRS može odbiti odbitak.
Pro Bono troškovi koje ne smijete umanjiti
Obično ne možete odbiti troškove kupnje opreme. Na primjer, ne biste mogli odbiti kupnju računala da biste postavili sustav upravljanja donatora, osim ako ste i računalo dali ljubavi. I ne biste mogli odbiti troškove poštarine da biste učinkovitije poslali masovnu poštu, ali biste mogli odbiti troškove poštarine.
IRS crvene zastave
IRS će obično odbiti odbitke u kojima pojedinac ili poslovanje značajno koristi više od ljubavi.
U većini slučajeva, kako biste potražili postotak odbitaka (dobrotvorne donacije bilo koje vrste nisu 100% odbitne), možda ćete morati potraživati dohodak za vrijednost posla, iako niste dobili plaćeni iznos.
Nikad ne pokušavajte odbiti novčanu vrijednost svojih usluga za profesionalne ili uslužne troškove bez razgovora s računovođom. U većini slučajeva nećete moći poduzimati nikakve odbitke za takve naknade.